Cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF): veja a tabela e como calcular

Calcular o Imposto de Renda pode parecer complicado, mas entender a tabela de alíquotas e o método de cálculo torna tudo mais simples. Em 2025, a Receita Federal mantém a regra de tributação progressiva, onde quem ganha mais paga uma porcentagem maior.

Neste artigo, você verá a tabela atualizada do IRPF, aprenderá a calcular o imposto devido e entenderá como aplicar as deduções para reduzir o valor a pagar.

Como é o cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte?

Quando falamos em Imposto de Renda retido na fonte, estamos falando sobre o percentual do Imposto de Renda que é recolhido automaticamente no momento do recebimento de um rendimento tributável.

O principal caso de Imposto de Renda retido na fonte é no salário de cada trabalhador.

Os funcionários que possuem carteira assinada, e estão dentro do quadro dos contribuintes obrigados a pagar o imposto, mensalmente recebem seus rendimentos já com o desconto do IR.

Para calcular o Imposto de Renda retido na fonte você vai precisar dessa fórmula:

Assim que você conseguir esses valores, basta aplicar na seguinte fórmula:

Imposto de Renda retido na fonte =
[(Salário bruto – dependentes – INSS) X alíquota] – dedução

Passo a passo do cálculo:

1. Salário bruto: o valor total que você recebe antes dos descontos.
2. Dependentes: para cada dependente declarado, há um abatimento fixo na base de cálculo. Em 2025, esse valor é de R$ 189,59 por dependente.
3. INSS: o valor da contribuição previdenciária obrigatória é descontado do salário e reduz a base de cálculo do IRRF.
4. Alíquota: após os descontos acima, aplica-se a alíquota correspondente à faixa de renda na Tabela do IR. Quanto maior o salário, maior a alíquota.
5. Dedução: a Receita Federal prevê uma parcela dedutível para cada faixa de tributação, que deve ser subtraída do imposto calculado.

Exemplo prático

• Salário bruto: R$ 5.000
• INSS (base 2024): R$ 495,02
• 1 dependente: R$ 189,59
• Base de cálculo: R$ 5.000 – R$ 495,02 – R$ 189,59 = R$ 4.315,39
• Alíquota para essa faixa: 22,5%
• Dedução fixa: R$ 636,13
• Cálculo do imposto: (R$ 4.315,39 × 22,5%) – R$ 636,13
• IRRF: R$ 334,32

Esse valor será descontado diretamente do salário antes do pagamento.

Como é feito o cálculo da restituição de Imposto de Renda?

O cálculo da restituição do Imposto de Renda é feito comparando o imposto devido com o imposto pago ao longo do ano. Aqui está um resumo do processo:

1. Declaração de Rendimentos e Deduções: o contribuinte informa todos os rendimentos recebidos e as deduções permitidas (como dependentes, despesas médicas, educação, entre outros).
2. Cálculo do Imposto Devido: a Receita Federal calcula o imposto devido com base nos rendimentos e deduções informados.
3. Imposto Retido na Fonte (IRRF): o imposto já pago ao longo do ano é somado (geralmente, aquele retido na folha de pagamento).
4. Comparação entre Devido e Pago: compara-se o imposto devido com o imposto pago. Se o imposto pago for maior que o devido, o contribuinte tem direito à restituição.
5. Restituição: a diferença entre o imposto pago e o imposto devido é devolvida ao contribuinte.

Em resumo, a restituição ocorre quando o imposto pago ao longo do ano excede o imposto calculado na declaração.

Tabela de Cálculo do Imposto de Renda 2025

Se você pesquisar sobre como fazer o cálculo do Imposto de Renda, vai encontrar algumas informações confusas e desorganizadas sobre este imposto. Essa confusão acontece porque muita gente confunde o cálculo do Imposto de Renda com o cálculo do Imposto de Renda retido direto na fonte, principalmente dos trabalhadores.

É fundamental que você entenda o processo, para realizar a declaração do Imposto de Renda 2024 sem erros e compreender os valores que você paga mensalmente.

A Receita Federal utiliza a tabela do Imposto de Renda para basear as porcentagens de desconto e o valor que deve ser deduzido na hora de calcular o valor do tributo. A tabela apresenta dois dados importantes, utilizados para deixar mais claro qual o valor que você paga de imposto.

• Alíquota: a porcentagem do desconto que é utilizada como base para a arrecadação do Imposto de Renda Retido na Fonte. Este dado é muito importante, sobretudo, para trabalhadores que podem ver esse desconto em seus contracheques.
• Dedução do IR: valor que deve ser utilizado na hora de apresentar os rendimentos passíveis de dedução.
• A tabela do Imposto de Renda utiliza uma forma progressiva. Dessa forma, quanto maior for o rendimento do contribuinte, maior será a alíquota e o valor a ser utilizado na hora da dedução do imposto.

Tabela da alíquota usada no Cálculo do Imposto de Renda

Confira a qual é a alíquota aplicada em cada faixa de renda na tabela a seguir:

Incidência mensal

Segundo informações da Receita Federal, a tabela atual é a seguinte:

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 2.259,20	–	–
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15,0%	R$ 381,44
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

Incidência anual

Para 2025, a tabela é:

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 26.963,20	–	–
De R$ 26.963,21 até R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.022,24
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60	15,0%	R$ 4.566,23
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16	22,5%	R$ 7.942,17
Acima de R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.740,98

O que é parcela a deduzir?

A parcela a deduzir é um valor fixo estabelecido pela legislação do Imposto de Renda (IR) que pode ser subtraído do valor total do imposto a pagar. Essa dedução tem como objetivo reduzir o montante final do imposto devido pelo contribuinte.

A parcela a deduzir é uma forma de amenizar o impacto do IR sobre a renda do contribuinte, funcionando como um desconto direto no valor a ser pago. Ela é aplicada após o cálculo do imposto com base nas alíquotas progressivas correspondentes à faixa de renda em que o contribuinte se enquadra.

Saber qual o percentual a ser descontado dos seus ganhos é importante para que você possa fazer planos para o futuro, mesmo para quem tem isenção do Imposto de Renda.

Afinal, já sabendo quanto você vai receber todo mês pelo seu trabalho, e quanto pode deduzir dos seus gastos na declaração anual, fica mais fácil estabelecer metas em busca de um futuro mais tranquilo financeiramente.

Quando começa o Imposto de Renda 2025?

Agora que você já sabe como fazer o cálculo do Imposto de Renda e sabe um pouco mais sobre o imposto retido direto na fonte, precisamos falar sobre algo muito importante: o prazo para declaração do imposto.

Anualmente, a Receita Federal libera o link para download do programa e do aplicativo que devem ser utilizados na hora de realizar a declaração do Imposto de Renda. Você já pode baixar em seu computador ou diretamente no seu smartphone.

Em 2025, o prazo para você realizar a declaração do Imposto de Renda vai de 17 de março até 31 de maio. Não deixe para a última hora!

É importante você ter bastante atenção com este prazo e se programar para fazer a declaração por dois motivos:

Evitar problemas com o sistema ou aplicativo

Provavelmente o último dia para realização da declaração será marcado por uma correria e a movimentação de muitos contribuintes que sempre deixam para fazer na última hora.

Considerando que o sistema pode não aguentar a superlotação, sua internet pode não funcionar ou você pode esquecer um documento, nunca é bom deixar para fazer isso no último dia. Afinal, é sempre bom ter tempo para corrigir dados e evitar o envio de informações erradas.

Prioridade para recebimento da restituição do Imposto de Renda

Após a declaração do imposto, se a Receita constatar que você pagou mais imposto do que deveria, acontece a restituição do valor, ou seja, você recebe de volta o que pagou a mais.

Essa restituição acontece em lotes em várias datas que começam em junho e vão até dezembro. Além de priorizar idosos, portadores de doença grave e deficientes físicos ou mentais, a Receita estabelece a ordem de recebimento com base no envio da declaração.

Quanto antes você mandar a declaração sem erros e inconsistências, mais cedo poderá receber sua restituição.

Veja o cronograma da restituição do Imposto de Renda em 2025 divulgado pela Receita:

• 1º lote: 30 de maio de 2025.
• 2º lote: 30 de junho de 2025.
• 3º lote: 31 de julho de 2025.
• 4º lote: 20 de agosto de 2025.
• 5º lote: 30 de setembro de 2025.

Além disso, alguns grupos serão prioritários no recebimento da restituição. São eles, na ordem de prioridade:

• Idosos de idade igual ou superior a 80 anos.
• Idosos de idade igual ou superior a 60 anos.
• Portadores de deficiência ou moléstia grave.
• Contribuintes cuja maior fonte de renda seja o magistério.
• Contribuintes que utilizaram a declaração pré-preenchida e/ou optaram por receber a restituição por Pix.
• Demais contribuintes.

O que acontece com quem atrasa a declaração do Imposto de Renda?

Muita gente não sabe o que acontece com quem atrasa o envio da declaração do imposto ou mesmo o que acontece quando o contribuinte não faz a declaração e consequentemente paga o tributo.

A principal consequência para quem deixar de fazer ou perde o prazo é a necessidade de realizar depois, porém pagando multa. A multa começa com 1% do valor do imposto por mês de atraso, tendo valor mínimo de R$165,74 e máximo de 20% do valor do imposto devido.

Como fazer a declaração do Imposto de Renda?

Se você ainda não sabe como declarar o Imposto de Renda, preparamos alguns passos das primeiras ações simples que você deve executar.

1º passo: junte os documentos que você vai precisar

A declaração do Imposto de Renda tem como objetivo fornecer informações para o governo sobre seus gastos e sobre os impostos que você pagou ao longo de ano. Dessa forma, você vai precisar dos documentos e dos registros que servem para comprovar seus ganhos e despesas.

Portanto, você deve providenciar seus documentos pessoais como CPF e título de eleitor, os comprovantes de seus rendimentos financeiros, seja salarial, bancário ou/e de aplicações financeiras, os registros que comprovam a posse dos seus bens como imóveis, automóveis e obras de arte.

Também é importante guardar os registros das despesas que podem ser deduzidas no Imposto de Renda, como gastos com saúde e educação.

2° passo: utilize o programa da Receita Federal para informar seus dados

A declaração do Imposto de Renda deve ser realizada completamente por meio do programa ou do aplicativo disponibilizado no site da Receita Federal.

Após instalar o programa ou aplicativo em seu dispositivo, seja computador ou smartphone, você precisa selecionar a opção de criar uma nova declaração para começar o preenchimento dos dados.

Os primeiros campos que devem ser preenchidos são referentes aos seus dados pessoais. O programa da Receita apresenta um menu que deve ser preenchido de acordo com a ordem estabelecida. Portanto, você informa primeiro seus rendimentos, depois seus gastos e no final recebe a informação com a guia para pagamento do imposto.

3° passo: envie a sua declaração

Após o preenchimento de todos os campos, é interessante que você faça uma conferência para ter certeza que tudo está correto. Depois disso, o último passo é enviar a sua declaração para a Receita Federal.

Neste momento você receberá dois arquivos muito importantes:

• Documento de comprovação do envio: documento gerado no momento do envio da sua declaração que serve para comprovar que você realizou a declaração.
• DARF: se após o preenchimento de todos os dados, for comprovado que você deve pagar algo para a Receita, será emitido o DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais), com o valor e as condições para você realizar o pagamento.

4º passo: cheque e corrija possíveis erros

O sistema da Receita Federal permite que você selecione a declaração enviada com erros, informe o número do documento de comprovação, altere os dados e envie novamente a declaração, agora com as alterações. Vale lembrar que este processo só pode ser realizado dentro do prazo de envio.

Depois de enviar sua declaração, basta pagar o imposto devido emitindo um DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) ou, se você deve ter de volta parte do que pagou durante o ano, cabe apenas aguardar o pagamento da sua restituição.

Enquanto este momento não chega, você pode começar a planejar o que fazer com o valor. Uma ótima ideia é investir pensando no seu futuro e no de quem você mais ama. Aproveitando as melhores oportunidades do mercado, você tem a chance de ver esse dinheiro virando algo realmente importante.