Saiba como declarar BDRs no Imposto de Renda

Os BDRs são ativos que representam investimentos no exterior, e por isso seguem regras específicas na hora da declaração do Imposto de Renda.

Entender como declarar BDR corretamente é essencial para manter a regularidade com a Receita Federal e evitar erros na prestação de contas.

Saiba mais a seguir!

Como declarar BDRs no Imposto de Renda?

Declarar BDRs no Imposto de Renda exige atenção a diferentes etapas, já que envolve tanto a posse do ativo quanto possíveis rendimentos e ganhos de capital.

A seguir, confira o passo a passo de como a declaração deve ser preenchida corretamente para evitar erros e pendências na Receita Federal.

1. Acesse a ficha Bens e Direitos.
2. Depois, clique em Novo ou selecione um item já existente para editar.
3. Em Grupo, selecione: 04 – Aplicações e Investimentos.
4. Em Código, selecione: 04 – Ativos negociados em Bolsa no Brasil.
5. No campo Discriminação, informe:
   • O nome da empresa.
   • A quantidade de BDRs.
   • O CNPJ da instituição custodiante (geralmente da corretora).
   • O código de negociação.
   • Valor da aquisição + taxas.
   • O valor total do ativo.
6. Informe os valores nos campos Situação em 31/12 do ano anterior e Situação em 31/12 do ano de referência, com base no custo de aquisição (valor pago, sem atualização).

Resumo para Conferência

Item	Ação Correta
Localização	Ficha Bens e Direitos→ Grupo 04 → Código 04
Valor declarado	Custo de aquisição (nunca o valor atual da cotação)
Dividendos	Carne-Leão (se aplicável) e Ficha de Rendimentos do Exterior
Lucro na venda	Tributado em 15% (sem faixa de isenção de 20 mil)

Como declarar dividendos de BDRs?

Se o total de dividendos recebidos for igual ou inferior a R$2.259,20 (primeira faixa da tabela) o rendimento será isento de Imposto de Renda. No entanto, ele ainda deve ser declarado.

Para valores acima disso, aplica-se a tabela progressiva do Imposto de Renda, com as seguintes alíquotas:

Base de cálculo	Alíquota (%)
Até 2.259,20	Isento
De 2.259,21 até 2.826,65	7,5%
De 2.826,66 até 3.751,05	15%
De 3.751,06 até 4.664,68	22,5%
Acima de 4.664,68	27,5%

Lembre-se que o banco custodiante nos EUA geralmente retém 30% de imposto na fonte, e a instituição brasileira cobra uma taxa de serviço (geralmente 3% a 5% do dividendo).

Você declara o valor líquido que chega, mas pode compensar o imposto retido lá fora para evitar bitributação.

Dessa maneira, caso o valor mensal de dividendos recebidos ultrapasse o limite de isenção e haja tributação, é necessário gerar um DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais).

• Conversão de Moeda: este é o ponto mais crítico. Você não pode simplesmente informar o valor recebido em reais sem antes fazer a conversão oficial. Os dividendos de BDRs costumam ser pagos em dólares na origem.
• Regra atual: você deve converter o valor de dólar para real utilizando a cotação do dólar fixado para compra pelo Banco Central para o último dia útil da primeira quinzena do mês anterior ao do recebimento.

Procedimento correto

Na plataforma, o código utilizado é o de Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior.

Para fazer o recolhimento, é preciso utilizar o carnê-leão (Sistema de Recolhimento Mensal Obrigatório) no mês seguinte em que receber o provento.

O registro dos rendimentos e geração da DARF no carnê-leão podem ser feitos online, diretamente no Portal e-CAC, em que você deve fazer o seguinte:

1. Acesse a área “Meu Imposto de Renda”.
2. Configuração: Selecione “Rendimentos” e “Exterior”.
3. Depois, clique em Acessar Carnê-Leão (ou diretamente no site do programa Carnê-Leão Web).
4. Lançamento: informe a data do recebimento e o valor em reais (já convertido pela regra citada acima).
5. Imposto Retido: como os BDRs são de empresas estrangeiras, geralmente há retenção de imposto na fonte nos EUA (30%). Você deve lançar esse valor na aba de “Pagamentos/Imposto Pago” para evitar pagar imposto em duplicidade no Brasil (devido ao acordo de reciprocidade).

Ao acessar o programa, basta informar, no campo “Histórico”, o nome do ativo e o valor recebido em reais no campo “Valor”.

Feito isso, basta clicar em “Demonstrativo de apuração” e, em seguida, “Imprimir DARF” para que o documento seja gerado para pagamento.

Na declaração anual, por sua vez, esses dados podem ser importados diretamente do Carnê-Leão para a ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior”.

Porém, caso não haja o registro, basta informar manualmente da seguinte maneira:

1. Acesse a ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior.
2. Clique em Novo.
3. Informe o valor dos dividendos recebidos (em reais).
4. Em Tipo de rendimento, escolha a opção Outros.
5. No campo Descrição, informe os Dividendos recebidos de BDRs.
6. Em CPF/CNPJ da fonte pagadora, insira o da instituição que repassou os rendimentos.

Quem deve declarar investimentos em BDRs?

A declaração de BDRs no Imposto de Renda torna-se obrigatória em algumas situações específicas, mesmo que não tenha ocorrido venda ou ganho expressivo com esses ativos.

A Receita Federal exige a inclusão dos BDRs na declaração nos seguintes casos:

• Quando houve aquisição de R$ 1 mil ou mais em BDRs ao longo do ano, mesmo que não tenha havido venda.
• Quando foi obtido lucro com a venda de BDRs, ainda que o valor total negociado tenha sido inferior a R$ 1 mil.
• Quando houve recebimento de dividendos relacionados aos BDRs.
• Não há isenção de R$ 20 mil: ao contrário das ações nacionais, qualquer lucro na venda de BDRs é tributado em 15% (ou 20% para Day Trade).

Lembre-se de que estar atento a esses critérios é fundamental para evitar omissões que possam gerar multas ou pendências na malha fina. Para facilitar, solicite o informe de rendimentos à sua corretora.

Qual CNPJ usar na declaração de BDR?

Um BDR (Brazilian Depositary Receipt) é um título de depósito emitido e transacionado no Brasil que representa uma ação de uma empresa listada em uma bolsa de valores estrangeira.

Devido a essa característica, um BDR não possui um CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica). Então, você deve informar o CNPJ da instituição depositária.

Afinal, como investir em BDRs?

Investir em BDRs é uma forma prática de ter acesso aos papéis de empresas estrangeiras diretamente pela Bolsa brasileira.

Assim como ocorre com ações, FIIs e ETFs, o processo é simples e pode ser feito 100% online, por meio da Toro, plataforma aberta de investimentos do Santander.

No entanto, antes, faça o seguinte:

• Defina seus objetivos, considerando metas claras e acessíveis para a carteira, além dos prazos.
• Entenda o seu perfil de investidor, para saber qual o seu nível de tolerância ao risco antes de investir em BDRs.

Ao fazer isso, basta abrir uma conta gratuitamente na Santander Corretora ou, se já tiver cadastro, buscar o BDR pelo código de negociação e, em seguida, configurar quantidade, conferir o valor total da ordem e confirmar o investimento.